配资实盘股票开户 干货！2024企业所得税汇算清缴13大关键问题答疑

发布日期：2025-06-13 21:10    点击次数：52

1. 企业取得不征税收入、免税收入所对应的成本费用能否扣除？ 配资实盘股票开户

政策依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条第二款，不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算折旧、摊销；免税收入对应的成本费用，除另有规定外，可在计算应纳税所得额时扣除。

答案：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算折旧、摊销。企业取得的免税收入所对应的成本费用，除另有规定外，可在计算应纳税所得额时扣除。

2. 企业预提的汇算年度工资薪金如何税前扣除？

政策依据：依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年第34号）第二条，企业在汇算清缴结束前实际支付已预提的汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

答案：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，可在汇缴年度按规定扣除。

3. 企业2024年度发生股权（股票）处置业务，如何填报纳税申报表？

政策依据：根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号）第五条，分三种情形：属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）填报；属于损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报；其他情形在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）填报。

答案：属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）填报；属于损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报；其他情形在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）填报。

4. 企业所得税汇总纳税，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》三项因素如何填报？

政策依据：根据国家税务总局公告2025年第1号，营业收入为分支机构上一年度销售等全部收入合计；职工薪酬为分支机构上一年度支付职工的报酬及相关支出合计；资产总额为分支机构上一年度实际使用的应归属资产合计。

答案：营业收入填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务等日常经营活动收入合计；职工薪酬填报上一年度各分支机构支付职工的报酬及相关支出合计；资产总额填报上一年度各分支机构实际使用的应归属资产合计。

5. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中资产总额平均值如何计算？

政策依据：计算公式为：季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或终止经营的，以实际经营期确定指标。

答案：填报资产总额的全年季度平均值（单位：万元，保留两位小数）。计算公式：季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

6. 2024年暂估成本，2025年2月发票才到，汇算清缴能否抵扣？

政策依据：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2018年第28号），企业在汇算清缴期结束前取得凭证可税前扣除，2025年2月在期限内。

答案：可以税前扣除。企业在汇算清缴期结束前取得发票，可在汇缴年度税前扣除。

7. 2024年第四季度企业所得税预缴纳税申报表能否更正重报？

政策依据：未完成2024年度汇缴申报前，可更正2024年四季度预缴申报表。

答案：在未完成2024年度企业所得税汇缴申报前，纳税人可更正2024年四季度预缴申报表。

8. 企业如何做好公益性捐赠税前扣除？

政策依据：年度利润总额12%以内部分准予扣除，超过部分结转以后三年扣除。注意事项：结转期限为捐赠次年起三年；先扣以前年度结转额，再扣当年新增；特殊捐赠（如扶贫捐赠）可全额扣除（需备案），不占12%限额。

答案：企业通过公益性社会组织或县级以上政府部门的捐赠，在年度利润总额12%以内部分准予扣除，超过部分结转三年扣除。注意：2024年捐赠最迟可在2027年扣除；先扣以前年度结转额；特殊捐赠全额扣除（需备案）。

9. 2024年度汇算清缴多缴税款，能否抵缴以后年度税款？

政策依据：根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号），多缴税款应退税，不再抵缴下一年度税款。

答案：应及时申请退税，主管税务机关按规定办理退税，不再抵缴下一年度应缴税款。

10. 享受加速折旧的研发设备，研发费用加计扣除如何确定折旧？

政策依据：依据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号），就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

答案：按税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

11. 企业可弥补亏损的限额是多少？

政策依据：一般企业亏损结转不超过五年；高新技术企业、科技型中小企业最长结转10年；受疫情影响困难行业企业2020年度亏损结转8年等。

答案：可弥补亏损无限额，但结转年限有规定：一般企业不超过五年，符合条件的高新技术企业等可延长至10年，部分受疫情影响企业可延长至8年。

12. 现行小型微利企业所得税优惠内容？

政策依据：2022年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；2023年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。

答案：2022年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；2023年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。

13. 上年度不符合小型微利企业条件，今年预缴如何判断是否享受优惠？

政策依据：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号），暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的从业人数、资产总额季度平均值和应纳税所得额（不超过300万元）判断。

答案：预缴时配资实盘股票开户，从业人数、资产总额按截至本期预缴申报所属期末的季度平均值（计算公式：季度平均值=（季初值+季末值）÷2），应纳税所得额按不超过300万元标准判断。

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